Уведомление налоговой об открытии счетов ФЛ СПД, в контексте нового Налогового кодекса Опции

[OSTA]

Коллеги!

Как планируете выполнять требование п.69.6 и 69.7 ст.69 нового НК , в части уведомления об открытии счетов ( в т.ч. текущих 2620, 2625, депозитных - 2630,2635 ) физическому лицу, которое в т.ч. явл. и СПД.

69.6. Банки та інші фінансові установи за невиконання норм цієї статті несуть відповідальність, передбачену цим Кодексом.

У разі неповідомлення фізичними особами - підприємцями та особами, які провадять незалежну професійну діяльність, банків та інших фінансових установ про свій статус, банки та інші фінансові установи не несуть відповідальності за невиконання норм цієї статті, якщо такими фінансовими установами було перевірено та на момент відкриття рахунка встановлено відсутність реєстрації фізичної особи підприємцем чи особою, яка має право на здійснення незалежної професійної діяльності, за даними, що відкрито оприлюднюються із державних, єдиних або інших реєстрів про реєстрацію таких осіб.

69.7. Фізичні особи - підприємці та особи, які провадять незалежну професійну діяльність, зобов'язані повідомляти про свій статус банки та інші фінансові установи, в яких такі особи відкривають рахунки.

при этом, в п. 69.2 речь идет ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО (!) о самостоятельно работающих ФЛ ( адвокатах, нотариусах)

Стаття 69. Вимоги до відкриття та закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах
69.2. Банки та інші фінансові установи зобов'язані надіслати повідомлення про відкриття або закриття рахунка платника податків - юридичної особи, у тому числі відкритого через його відокремлені підрозділи, чи самозайнятої фізичної особи до органу державної податкової служби, в якому обліковується платник податків, протягом трьох робочих днів з дня відкриття/закриття рахунка (включаючи день відкриття/закриття).

Анализ заложенных норм наталкивает на неутешительное заключение ( возможно сознательно заложенное разработчиками) о необходимости уведомления об открытии деп.счетов ФЛ, которые в т.ч. явл. СПД.
Какое заключение по данному вопросу дали Ваши юр.службы? Инициировал ли кто-то запрос?

[МакроКiт]

Поки забити, до офіційних роз'яснень.

[OSTA]

вопрос снимается.

Согласно определений, данных в НК, ФЛ-СПД относятся к самозайнятим лицам. Так что сообщаем.

Модераторам: тему можно закрывать.

[fir]

не так быстро.
2620 и 2625 тоже регистрируем, если открывает самозанятый ?
из каких реестров будем информацию брать ?

[OSTA]

2620 и 2625 тоже регистрируем, если открывает самозанятый ?

если под регистрацией имеется в виду уведомление налоговой, то да

из каких реестров будем информацию брать ?

публичных. Н-р, из этого.. Остальные попробуйте поискать самостоятельно

[fir]

Искал. Обнародование предусмотрено для адвокатов и нотариусов. Ресурс, на который Вы дали ссылку, по моему мнению, не является официальным источником, так как обнародование информации на нем не предусмотрено зак-вом.

[OSTA]

Ресурс, на который Вы дали ссылку, по моему мнению, не является официальным источником, так как обнародование информации на нем не предусмотрено зак-вом.

Взято с сайта :

ДП «Інформаційно-ресурсний центр» є підприємством державної форми власності, що засноване Державним комітетом України з питань регуляторної політики та підприємництва на підставі Наказу від 08.04.2005 № 30 «Про створення Державного підприємства «Інформаційно-ресурсний центр».

ДП «Інформаційно-ресурсний центр» є технічним адміністратором єдиних та державних реєстрів, розпорядником яких є Державний комітет України з питань регуляторної політики та підприємництва.

ДП «Інформаційно-ресурсний центр» забезпечує функціонування реєстрів, відповідає за збереження даних та їх захист від несанкціонованого доступу та руйнування, проводить технічне навчання державних реєстраторів, видає спеціалізований друкований засіб масової інформації, здійснює інформаційно-довідкове обслуговування Єдиного державного реєстру та виконує інші функції, передбачені нормативно-правовими актами, що регулюють функціонування реєстрів.

ст.69.6 НК

... за даними, що відкрито оприлюднюються із державних, єдиних або інших реєстрів про реєстрацію таких осіб.

Источник информации не должен явл. официальным, а должен соответствовать требованиям, описанным в статье, т.е. быть открытым реестром.

[fir]

Почему - если неизвестно кто, неизвестно на каком основании начинает обнародовать какую-то информацию (вкл. персональные данные), почему мы должны этой информациенй руководствоваться.
Я к тому, чтобы не проверять ФЛП ни по каким базам пока этот вопос не будет зак-но урегулирован или пока банкам не удастся внести изменения в ст 69 НК

[OSTA]

Я к тому, чтобы не проверять ФЛП ни по каким базам пока этот вопос не будет зак-но урегулирован или пока банкам не удастся внести изменения в ст 69 НК

исполнять или нет законодательно таки урегулированный вопрос, каждый принимает решение самостоятельно, оценивая возможные риски санкций/потери клиентов.

Надежда на компетентное разъяснение: следует ли разделять статус ФЛ и ФЛ СПД при открытии счетов депозитных и текущих

[МакроКiт]

Допоможе?

22.02.2011 № 25-111/418-2794
Роз’яснення щодо порядку відкриття
рахунків фізичним особам, які провадять
незалежну професійну діяльність


У зв’язку з набранням чинності з 1 січня 2011 року Податковим кодексом України, повідомляємо щодо порядку відкриття рахунків фізичним особам, які провадять незалежну професійну діяльність.
Порядок відкриття банками рахунків клієнтів визначається Інструкцією про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах, затвердженою постановою Правління Національного банку України від 12.11.2003 № 492 (далі – Інструкція).
З метою приведення норм Інструкції у відповідність до вимог Податкового кодексу України Національним банком України готується проект змін до Інструкції.
Зважаючи на вимоги статті 8 Конституції України та статті 56 Закону України ”Про Національний банк України”, до моменту набрання чинності змін до Інструкції, банки при відкритті рахунків фізичним особам, які провадять незалежну професійну діяльність, мають керуватися таким.
Згідно з пунктом 69.1 статті 69 Податкового кодексу України відкриття банками рахунків платникам податків – фізичним особам, які провадять незалежну професійну діяльність, здійснюється лише за наявності документів, виданих органами державної податкової служби, що підтверджують взяття їх на облік у таких органах.
Датою початку видаткових операцій за рахунком платника податків – фізичної особи, яка провадить незалежну професійну діяльність, у банках є дата отримання банком повідомлення органу державної податкової служби про взяття рахунка на облік в органах державної податкової служби (пункт 69.4 статті 69 Податкового кодексу України).
Як визначено пунктом 14.1.226 статті 14 Податкового кодексу України незалежною професійною діяльністю є участь фізичної особи у науковій, літературній, артистичній, художній, освітній або викладацькій діяльності, діяльність лікарів, приватних нотаріусів, адвокатів, аудиторів, бухгалтерів, оцінщиків, інженерів чи архітекторів, особи, зайнятої релігійною (місіонерською) діяльністю, іншою подібною діяльністю за умови, що така особа не є працівником або фізичною особою-підприємцем та використовує найману працю не більш як чотирьох фізичних осіб.
Відповідно до Порядку обліку платників податків і зборів, затвердженого наказом Державної податкової адміністрації України від 22.12.2010 № 979, та роз’яснення Державної податкової адміністрації України від 14.02.2011 № 1956/5/29/2016 (текст якого було доведено до банків листом Національного банку України від 22.02.2011 № 25-111/416-2782) органи державної податкової служби здійснюють взяття на облік приватних нотаріусів, адвокатів та судових експертів як осіб, які здійснюють незалежну професійну діяльність. Взяття на облік інших категорій фізичних осіб, які здійснюють незалежну професійну діяльність, здійснюється у разі їх реєстрації як фізичних осіб-підприємців.
Порядок відкриття та режим функціонування поточних рахунків приватних нотаріусів та адвокатів для провадження незалежної професійної діяльності встановлений пунктом 4.5 глави 4 Інструкції.
Відкриття банками поточних рахунків судовим експертам для здійснення їх незалежної професійної діяльності та використання коштів за цими рахунками має здійснюватися у порядку, визначеному Інструкцією для приватних нотаріусів та адвокатів. При цьому, замість копії свідоцтва про право на зайняття нотаріальною або адвокатською діяльністю та копій документів, що підтверджують взяття приватного нотаріуса або адвоката на облік в органах державної податкової служби та Пенсійного фонду України, до банку мають подаватися копія документа, що підтверджує наявність у особи кваліфікації судового експерта та копії документів, що підтверджують взяття судового експерта на облік в органах державної податкової служби та Пенсійного фонду України.
Зауважимо, що поряд з цим приватні нотаріуси, адвокати та судові експерти мають право на відкриття в банках поточних рахунків для власних потреб, не пов’язаних з їх професійною діяльністю, тобто у порядку, визначеному главою 6 Інструкції для фізичних осіб.
Що стосується вкладних (депозитних) рахунків, то ці рахунки не використовуються приватними нотаріусами, адвокатами та судовими експертами для провадження їх професійної діяльності. Тому, відкриття вкладних (депозитних) рахунків цим особам має здійснюватися в порядку, визначеному главою 10 Інструкції для фізичних осіб.
Особи, які здійснюють інші види діяльності, визначені пунктом 14.1.226 статті 14 Податкового кодексу України, відкривають поточні та вкладні (депозитні) рахунки для проведення операцій, пов’язаних із здійсненням їх професійної діяльності, у порядку, встановленому главами 3 та 9 Інструкції для фізичних осіб-підприємців, а для власних потреб – у порядку, визначеному главами 6 та 10 Інструкції для фізичних осіб.
Датою початку видаткових операцій за поточним та вкладним (депозитним) рахунком фізичної особи-підприємця та фізичної особи, яка провадить незалежну професійну діяльність (приватного нотаріуса, адвоката, судового експерта), відкритим відповідно до глав 3, 4, 6, 9 та 10 Інструкції, є дата реєстрації отримання банком повідомлення органу державної податкової служби про взяття рахунка на облік в органах державної податкової служби.
Одночасно зауважимо, що згідно з пунктом 69.7 статті 69 Податкового кодексу України на фізичних осіб-підприємців та осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, покладено обов’язок повідомляти про свій статус банки, в яких такі особи відкривають рахунки. Порядок надання такої інформації має визначатися внутрішніми положеннями банку.



В.о. заступника Голови В.І. Ричаківська


_____________
_____________

22.02.2011 № 25-111/416-2782

Надсилаємо для керівництва в роботі лист Державної податкової адміністрації України від 14.02.2011 № 1956/5/29-2016 стосовно повідомлення органів державної податкової служби про відкриття/закриття рахунків самозайнятих осіб у банках, текст якого наводиться нижче.



В.о. заступника Голови В.І. Ричаківська


* * *

”Національний банк України


Про надання відповіді


Державна податкова адміністрація України на Ваш лист від 01.02.2011 № 25-110/245-1759 щодо перевірки фінансовими установами статусу фізичних осіб при здійсненні операцій відкриття/закриття рахунків таким особам та надання повідомлень про відкриття/закриття рахунків самозайнятих осіб повідомляє наступне.
Відповідно до підпункту 14.1.226 пункту 14.1 статті 14 Податкового кодексу України незалежна професійна діяльність – участь фізичної особи у науковій, літературній, артистичній, художній, освітній або викладацькій діяльності, діяльність лікарів, приватних нотаріусів, адвокатів, аудиторів, бухгалтерів, оцінщиків, інженерів чи архітекторів, особи, зайнятої релігійною (місіонерською) діяльністю, іншою подібною діяльністю за умови, що така особа не є працівником або фізичною особою – підприємцем та використовує найману працю не більш як чотирьох фізичних осіб.
Одночасно пунктом 65.1 статті 65 Податкового кодексу України встановлено, що приватні нотаріуси та інші фізичні особи, умовою ведення незалежної професійної діяльності яких згідно із законом є державна реєстрація такої діяльності у відповідному уповноваженому органі та отримання свідоцтва про реєстрацію чи іншого документа (дозволу, сертифіката тощо), що підтверджує право фізичної особи на ведення незалежної професійної діяльності, протягом 10 календарних днів після такої реєстрації зобов'язані стати на облік в органі державної податкової служби за місцем свого постійного проживання.
Відповідно до Закону України ”Про нотаріат” нотаріальна діяльність здійснюється за умови реєстрації приватної нотаріальної діяльності Головним управлінням юстиції Міністерства юстиції України в Автономній Республіці Крим, головними управліннями юстиції в областях, містах Києві та Севастополі. Документом, що підтверджує статус приватного нотаріуса є реєстраційне посвідчення про реєстрацію приватної нотаріальної діяльності (додаток 1 до Положення про порядок реєстрації приватної нотаріальної діяльності, затвердженого наказом Міністерства юстиції України від 12.12.2008 №2151/5, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 12.12.2008 за № 1187/15878). Відповідно до статті 3 Закону України ”Про нотаріат” нотаріус не може займатися підприємницькою або адвокатською діяльністю, бути засновником адвокатських об'єднань, перебувати на державній службі або на службі в органах місцевого самоврядування, перебувати у штаті інших юридичних осіб, входити самостійно, через представника або підставних осіб до складу правління чи інших виконавчих органів господарських організацій, кредитно-фінансових установ, а також виконувати іншу оплачувану роботу, крім викладацької, наукової і творчої, у вільний від роботи час.
Відповідно до Закону України ”Про адвокатуру” адвокати мають право здійснювати адвокатську діяльність за умови одержання свідоцтва про право на заняття адвокатською діяльністю, виданого кваліфікаційно-дисциплінарною комісією адвокатури (додаток до Положення про кваліфікаційно-дисциплінарну комісію адвокатури, затвердженого Указом Президента України від 05.05.93 № 155/93, зі змінами).
Відповідно до Закону України ”Про судову експертизу” судові експерти, які не є працівниками державних спеціалізованих установ, набувають права на проведення окремих видів судових експертиз за умови присвоєння їм кваліфікації судового експерта Центральною експертно-кваліфікаційною комісією при Міністерстві юстиції України. Документом, що підтверджує статус судового експерта є свідоцтво про присвоєння кваліфікації судового експерта (додаток 7 до Положення про експертно-кваліфікаційні комісії та атестацію судових експертів, затвердженого наказом Міністерства юстиції України від 09.08.2005 № 86/5 (у редакції наказу Міністерства юстиції України від 07.11.2007 № 1054/5), зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 11.08.2005 за № 882/11162).
Щодо інших видів незалежної професійної діяльності законодавством установлено, що для її ведення необхідні відповідні ліцензії, сертифікати, дозволи тощо та/або реєстрація фізичною особою-підприємцем (діяльність лікарів, аудиторів, бухгалтерів, оцінщиків, арбітражних керуючих тощо) або ж при здійсненні такої діяльності оподатковувані доходи виникають від продажу об'єктів майнових і немайнових прав, зокрема, інтелектуальної (промислової) власності та прирівняні до них права, доходи у вигляді сум авторської винагороди, іншої плати за надання права на користування або розпорядження іншим особам нематеріальним активом (творами науки, мистецтва, літератури або іншими нематеріальними активами). Якщо такі доходи отримуються регулярно (систематично), то така діяльність є підприємницькою і особа підлягає реєстрації як підприємець.
Виходячи із викладених норм законодавства та відповідно до р. VI Порядку обліку платників податків і зборів, затвердженого наказом ДПА України від 22.12.10 №979, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 30.12.2010 за № 1439/18734, органи державної податкової служби здійснюють взяття на облік фізичних осіб – підприємців, а також нотаріусів, адвокатів та судових експертів як осіб, які здійснюють незалежну професійну діяльність. Взяття на облік інших категорій фізичних осіб, які здійснюють незалежну професійну діяльність, здійснюється у разі їх реєстрації як фізичних осіб – підприємців.
Інформація про державну реєстрацію фізичних осіб – підприємців, а також про реєстрацію (присвоєння кваліфікації) приватних нотаріусів, адвокатів та судових експертів є відкритою та загальнодоступною та оприлюднюється у відповідних друкованих виданнях та на веб-сайтах відповідних уповноважених органів.
На сьогодні дані про реєстрацію оприлюднюються в мережі Інтернет на наступних веб-сайтах:
фізичних осіб – підприємців – www.irc.gov.ua;
адвокатів – www.vkka.gov.ua ”Реєстр адвокатів України”;
приватних нотаріусів – www.informjust.ua;
судових експертів, які не є працівниками державних спеціалізованих установ, – www.minjust.gov.ua ”Реєстр атестованих судових експертів”.
Окрім того, законодавством установлені порядки отримання зацікавленими особами витягів або відомостей із зазначених реєстрів.
Таким чином, доступ банків до зазначеної відкритої інформації забезпечено шляхом її систематичної публікації в офіційних друкованих виданнях (бюлетенях, збірниках), поширення засобами масової комунікації, безпосереднього надання.
При цьому звертаємо увагу, що питання оприлюднення зазначених даних не відноситься до повноважень органів державної податкової служби і є виключною компетенцією відповідних органів реєстрації, які мають право змінити порядок, місце та спосіб оприлюднення зазначених даних чи отримання відомостей із реєстрів.
Таким чином, на виконання положення пункту 69.6 статті 69 Податкового кодексу України посадові особи фінансових установ при відкритті/закритті рахунка фізичній особі перевіряють по оприлюдненим даним із зазначених реєстрів інформацію про здійснення такою фізичною особою підприємницької діяльності або незалежної професійної діяльності та у разі невиявлення такої інформації у реєстрах засвідчують це підписом.
Щодо надання фінансовими установами повідомлень про відкриття/закриття рахунків самозайнятих осіб повідомляємо наступне.
Відповідно до статті 128 Господарського кодексу України громадянин-підприємець відповідає за своїми зобов'язаннями усім своїм майном, на яке відповідно до закону може бути звернено стягнення.
У разі виникнення питання щодо стягнення податкового боргу з платника податків – фізичної особи-підприємця його майно, у тому числі і кошти, які знаходяться на його рахунках у банках чи інших фінансово-кредитних установах, можуть бути використані для забезпечення виконання податкових зобов'язань такого платника податків.
До того ж слід зауважити, що нормами Податкового кодексу України та інших законодавчих актів не надано повноважень жодному органу або установі щодо визначення переліку рахунків платників податків, інформація щодо відкриття/закриття яких має надаватись до органів державної податкової служби.
Враховуючи наведене та відповідно до пункту 69.2 статті 69 Податкового кодексу України банки зобов’язані надіслати повідомлення про відкриття або закриття рахунка платника податків – фізичної особи-підприємця або особи, що здійснює незалежну професійну діяльність, до органу державної податкової служби, в якому обліковується платник податків, протягом трьох робочих днів з дня відкриття/закриття рахунка (включаючи день відкриття/закриття).


Заступник Голови Комісії з проведення
реорганізації ДПА України,
заступник Голови ДПА України О.М. Любченко

[X-man]

Допоможе?

Не, не, не, минуточку, - как вы это себе представляете? всем менеджерам при открытии счета физику дружно открывать в инете реестры:

фізичних осіб – підприємців – www.irc.gov.ua;
адвокатів – www.vkka.gov.ua ”Реєстр адвокатів України”;
приватних нотаріусів – www.informjust.ua;
судових експертів, які не є працівниками державних спеціалізованих установ, – www.minjust.gov.ua ”Реєстр атестованих судових експертів”.

и проверять его? а после этого еще писать запрос про принадлежность "подозреваемого" к числу артистов, инженеров и прочих миссионеров, при этом

законодавством установлені порядки отримання зацікавленими особами витягів або відомостей

- т.е. читай ХЗ куда и кому, ибо

При цьому звертаємо увагу, що питання оприлюднення зазначених даних не відноситься до повноважень органів державної податкової служби

?



OSTA
Вы проверяете своих "подозреваемых" в самозанятости - где и как если да?

[OSTA]

Не, не, не, минуточку, - как вы это себе представляете? всем менеджерам при открытии счета физику дружно открывать в инете реестры:

к сожалению, таковы реалии.

OSTA
Вы проверяете своих "подозреваемых" в самозанятости - где и как если да?

да. Проверяем в указанных интернет-ресурсах ( ну и естественно по внутренней клиентской базе). Правда с недавнего времени на ресурсе www.irc.gov.ua проверка невозможна, база недоступна, опубликована следующая информация :

Доводимо до Вашого відома, що 19 січня 2011 Кабінетом Міністрів України прийнято розпорядження №32-р "Про скасування деяких наказів міністерств та інших центральних органів виконавчої влади і заходи щодо неухильного виконання законодавства з питань державної реєстрації нормативно-правових актів".
Зазначеним Розпорядженням затверджено перелік наказів міністерств та інших центральних органів виконавчої влади, що скасовуються, зокрема накази Держкомпідприємництва від 22 липня 2008 №95 та від 08 липня 2009 №123.

. Поэтому по предпринимателям вопрос пока открыт. Сотрудник фронт-офиса , выполнивший проверку, оформляет данный факт распиской. Также корректно, ненавязчиво, предлагаем клиенту заполнить уведомление о его принадлежности/непринадлежности к статусу самозайнятої особи. Если он подтвердил такой статус, то счет открываем только после предоставления соответствующих документов, операции по списанию проводим после получения уведомления о взятии счета на учет. Конечно нюансов и тонкостей масса : ФЛ - СПД, имеющий вклад, вклад закончил свой срок действия, статус был определен по реестру, однако клиент категорически отказывается подписывать документ, разрешающий раскрытие банковской тайны для закрытия депозитного счета, н-р. Работаем, никому в обслуживании не отказываем, но стараемся максимально выполнить норму НК.

Се ля ви.

Позиция НБУ разочаровала, надеялись, что все-таки разделят счета в зависимости от статуса, в котором такие счета используются ( для собственных нужд или профессиональной деятельности)

[МакроКiт]

Думаю так:
1. Хочуть відкривати на фіз.особу - нехай відкривають. Як варіант ставлять позначку на заяві про відкриття - "не пов'язано з підпр. діяльністю", як при переказах.
2. Хочуть як самозайняті - інша справа.
Просто це викласти у внутрішній нормативній базі.

готується проект змін до Інструкції

От його і почекаємо.

[nvv2002]

Думаю так:
1. Хочуть відкривати на фіз.особу - нехай відкривають. Як варіант ставлять позначку на заяві про відкриття - "не пов'язано з підпр. діяльністю", як при переказах.
2. Хочуть як самозайняті - інша справа.
Просто це викласти у внутрішній нормативній базі.
От його і почекаємо.

НБУ при переказах напис "Ця операція не пов'язана із здійсненням підприємницької та інвестиційної діяльності" уже не требует (с принятием 496-ой), или я ошибаюсь?

[Len'ok]

Самое грустное что позиция наших мытарей "А подать мне все счета Тяпкина-Лапкина", без привязки это счет для его СПД деятельности, а это заначка на отпуск в Крыму (IMG:style_emoticons/default/smile.gif)
Посление пара абзацев письма налоговой тому подтверждение

Щодо надання фінансовими установами повідомлень про відкриття/закриття рахунків самозайнятих осіб повідомляємо наступне.
Відповідно до статті 128 Господарського кодексу України громадянин-підприємець відповідає за своїми зобов'язаннями усім своїм майном, на яке відповідно до закону може бути звернено стягнення.
У разі виникнення питання щодо стягнення податкового боргу з платника податків – фізичної особи-підприємця його майно, у тому числі і кошти, які знаходяться на його рахунках у банках чи інших фінансово-кредитних установах, можуть бути використані для забезпечення виконання податкових зобов'язань такого платника податків.До того ж слід зауважити, що нормами Податкового кодексу України та інших законодавчих актів не надано повноважень жодному органу або установі щодо визначення переліку рахунків платників податків, інформація щодо відкриття/закриття яких має надаватись до органів державної податкової служби.
Враховуючи наведене та відповідно до пункту 69.2 статті 69 Податкового кодексу України банки зобов’язані надіслати повідомлення про відкриття або закриття рахунка платника податків – фізичної особи-підприємця або особи, що здійснює незалежну професійну діяльність, до органу державної податкової служби, в якому обліковується платник податків, протягом трьох робочих днів з дня відкриття/закриття рахунка (включаючи день відкриття/закриття).

Так что предварительно только расписка клиента, что он не является СПД/самозанятым... (IMG:style_emoticons/default/ph34r.gif) Но это так, для собственного успокоения (IMG:style_emoticons/default/unsure.gif)

[МакроКiт]

Я от нерозумію... чого не відкрити для проф. діяльності окремі рахунки штибу
2600 - юо
2601 - Спд
2602 - нотаріуси

і ніякого гемору

напис "Ця операція не пов'язана із здійсненням підприємницької та інвестиційної діяльності" уже не требует

не вимагає, але банк "здійснює контроль". а як? вимагає цей напис )) та й у формах систем переказів передбачено такий текст і "галка" біля нього ))

[Len'ok]

Я от нерозумію... чого не відкрити для проф. діяльності окремі рахунки штибу
2600 - юо
2601 - Спд
2602 - нотаріуси

і ніякого гемору


не вимагає, але банк "здійснює контроль". а як? вимагає цей напис )) та й у формах систем переказів передбачено такий текст і "галка" біля нього ))

Самый прикол - что если бы нужно было сообщать только о текущих счетах адвокатов/нотариусов и прочих самозанятых используемых дл яих "самозанятой" деятельности особых проблем бы не было....
Мытари ведь хотят информацию об вообще всех счетах этих персон.
То есть я должна любого зашедшего в банк положить 100 грн на депозит проверить а не является ли он "самозанятым" и если таки да, то срочно сообчить в ГНА и пока не получу назад корешок уведомления никаких расходных операций :unsure

[Тоха]

Самый прикол - что если бы нужно было сообщать только о текущих счетах адвокатов/нотариусов и прочих самозанятых используемых дл яих "самозанятой" деятельности особых проблем бы не было....
Мытари ведь хотят информацию об вообще всех счетах этих персон.
То есть я должна любого зашедшего в банк положить 100 грн на депозит проверить а не является ли он "самозанятым" и если таки да, то срочно сообчить в ГНА и пока не получу назад корешок уведомления никаких расходных операций :unsure

Да нет, депозитные счета нотариусов и пр. НЕ относятся к счетам, которые причастны к основной деятельности наших самозанятых, так что хотя бы тут легче.

[Len'ok]

Да нет, депозитные счета нотариусов и пр. НЕ относятся к счетам, которые причастны к основной деятельности наших самозанятых, так что хотя бы тут легче.

Все правильно. Они то не относятся, НО!!! налогавая ссылаясь на то, что

Відповідно до статті 128 Господарського кодексу України громадянин-підприємець відповідає за своїми зобов'язаннями усім своїм майном, на яке відповідно до закону може бути звернено стягнення.
У разі виникнення питання щодо стягнення податкового боргу з платника податків – фізичної особи-підприємця його майно, у тому числі і кошти, які знаходяться на його рахунках у банках чи інших фінансово-кредитних установах, можуть бути використані для забезпечення виконання податкових зобов'язань такого платника податків.

и еще

До того ж слід зауважити, що нормами Податкового кодексу України та інших законодавчих актів не надано повноважень жодному органу або установі щодо визначення переліку рахунків платників податків, інформація щодо відкриття/закриття яких має надаватись до органів державної податкової служби.
Враховуючи наведене та відповідно до пункту 69.2 статті 69 Податкового кодексу України банки зобов’язані надіслати повідомлення про відкриття або закриття рахунка платника податків – фізичної особи-підприємця або особи, що здійснює незалежну професійну діяльність, до органу державної податкової служби, в якому обліковується платник податків, протягом трьох робочих днів з дня відкриття/закриття рахунка (включаючи день відкриття/закриття).

В общем мытари хотят все счета... и депозиты то же.

А исходя из ответа Рычакивськой, в частности

Датою початку видаткових операцій за поточним та вкладним (депозитним) рахунком фізичної особи-підприємця та фізичної особи, яка провадить незалежну професійну діяльність (приватного нотаріуса, адвоката, судового експерта), відкритим відповідно до глав 3, 4, 6, 9 та 10 Інструкції, є дата реєстрації отримання банком повідомлення органу державної податкової служби про взяття рахунка на облік в органах державної податкової служби.

Нацбанк их поддержит.

[Ser)l(]

А исходя из ответа Рычакивськой, в частности
Нацбанк их поддержит.

По-Вашему, НБУ, в регулятивном документе пропишет требование о необходимости отправлять уведомления в ГНА об открытии счетов 2620, 2630, 2635, которые были открытыты для частных целей физ. лицами, одновременно являющимися "самозанятыми лицами" (предприниматели, нотариусы, адвокаты, аудиторы и т.д. и т.п.)?

Ведь в Налоговом кодексе такого требования нет (см. п. 69.2 НКУ). На основании чего в таком случае появится такое предполагаемое требование?

Сообщение отредактировал Ser)l( - 18.03.2011, 12:14