27 МАЯ

13:30 | Латвия | DELFI

Латвийский капитал ищет спасения в оффшорах

Несмотря на значительные успехи Евросоюза и латвийских властей в борьбе с оффшорами, их влияние на экономику нашей страны по-прежнему значительно. Из зон льготного налогообложения, внесенных в официальный список Кабинета министров, в основной капитал латвийских предприятий инвестировано более 104 млн. латов. Однако специалисты полагают: если учитывать вложения со стороны так называемых псевдооффшоров, то вышеупомянутая сумма увеличится как минимум втрое.

Главной целью налоговой оптимизации является легальное снижение совокупного фискального бремени. Ни один закон не совершенен, и слабые его стороны можно использовать в интересах плательщика, не нарушая при этом самого закона. Для решения этой задачи во всем мире широко используются компании, зарегистрированные в зонах с льготным налогообложением. Первые фирмы, предложившие покупателям услуги по их регистрации, появились в Латвии в 1993 году. Сегодня можно выделить 6 специализирующихся на этом организаций: SFI, IOS, Senda Plus, Omega, Amoko, Neis. Кроме них зарубежные юридические лица продают адвокатские бюро и банки. Они, как правило, не работают напрямую с зарубежными регистрами предприятий, а перепродают приобретенные у вышеупомянутых игроков рынка различные LLC и Ltd.

Специалисты различают классические и псевдооффшоры. Отличие в том, что юрисдикции первых занесены в "черный" список Кабинета министров ЛР (остров Мэн, Гибралтар, Британские Виргинские острова и др.), а вторых (Англия, США, Нидерланды, Дания) - нет и вряд ли когда-нибудь будут. Уважаемые страны, попавшие в последнюю категорию, для привлечения иностранного капитала дают определенные "послабления" своим резидентам, зарабатывающим деньги на других рынках. Одним из способов является заключение договоров об избежании двойного налогообложения, другим - упрощенная процедура регистрации предприятий, третьим - нулевая ставка подоходного налога с предприятий. Наиболее характерным примером является ООО Tilts Communications, (крупнейший инвестор в Латвии, вложивший 91 млн. латов в телекоммуникационную компанию Lattelekom). Cозданный специально для работы на латвийском рынке, холдинг зарегистрирован в Дании, благодаря чему не платит в королевстве налог на ту прибыль, которая заработана не на ее территории.

Влияние оффшоров значительно

Всего, по данным Регистра предприятий, в нашей республике насчитывается 456 фирм, имеющих в учредителях классические оффшоры. Их совокупный вклад в экономику страны превышает 104 млн. латов. Из того же источника можно узнать, что среди 50 крупнейших инвесторов в основной капитал местных компаний находятся 8 предприятий из зон с льготным налогообложением, вложивших более 90 млн. латов. Если же к ним добавить 18 фирм из псевдооффшорных юрисдикций, входящих в тот же "топ-50", с общими "затратами" более чем в 150 млн. латов, то станет ясно: доля иностранцев велика. Причем, в отличие от государственных заимствований в разных европейских банках и фондах, это самые что ни на есть прямые инвестиции, возврат которых не ляжет бременем на плечи налогоплательщиков. Все вышеуказанное позволяет сделать вывод: влияние нерезидентов на экономику Латвии весьма значительно. .

Для чего используются оффшоры

Пока отечественное налоговое законодательство, как и в большинстве постсоветских стран, не начнет стимулировать развитие собственного бизнеса, увод денег в "тихие гавани" будет продолжаться. "Регистрируя предприятие, человек вступает в договорные отношения с властью, а она у нас дама капризная и непостоянная, - отметил в беседе с "Бизнес&Балтия" один из обладателей оффшорной компании. - Пока законы не станут дружелюбными, владельцы капитала будут его защищать, в том числе "прописывая" деньги на каких-нибудь экзотических островах".

Мировая практика свидетельствует: из всех преимуществ "льготных территорий" западные бизнесмены на первое место ставят отнюдь не низкие налоги или их отсутствие. Привлекают простота регистрации, конфиденциальность информации об истинных хозяевах фирмы и возможность защиты активов от произвола фискальных органов. Примечательно: законодательство стран с льготным налогообложением в хозяйственной области весьма стабильно. Это позволяет четко планировать корпоративную структуру.

Если в начале и середине 90-х годов в Латвии нерезидентные компании приобретались в основном с целью ухода от уплаты налогов, то сейчас все больше наших придерживаются западного взгляда на их использование. Ведя дела с несколькими странами и открывая там свои представительства (которые тут же подпадают под отнюдь не льготное местное налогообложение), предприниматель предпочитает держать материнскую структуру в более выгодной юрисдикции. Это и дешевле, и безопаснее: как правило, деятельность на территории регистрации холдинга не ведется, а потому проблем с местными надзорными органами не возникает.

"Регистрируется фирма в Нидерландах, а та становится учредителем латвийского предприятия. Дочерняя структура берет кредит у материнской под залог своих активов. Тогда и деньги, и обеспечение принадлежат не местному юридическому лицу, которое аккуратно платит все налоги, а иностранному. Достать имущество последнего силовым структурам не под силу ввиду его принадлежности юрисдикции другого государства. Это и есть защита активов", - пояснила "Бизнес&Балтия" директор ООО NEIS Наталья Глистенкова.

Классический механизм оптимизации налогов таков: для проведения импортных операций по поставкам товара из Германии наш предприниматель приобретает два юридических лица - на Багамских островах (классический) и в США (псевдооффшор). Островное Ltd покупает у немецкого GmbH изделия за 100 долларов и с максимальной выгодой (200 долларов) перепродает их американскому LLC. Латвийское ООО, являющееся конечным потребителем продукта, приобретает его у американцев с минимальной наценкой за 201 доллар и само занимается растаможкой. НДС и подоходный налог платятся с одного доллара. В результате вся прибыль оседает на Багамах, а к нашей "конторе" не возникает вопросов со стороны Службы госдоходов.

Естественно, власти не могут не реагировать на утечку капитала мимо госказны. Их борьба за налоги идет с переменным успехом, однако в последнее время чиновники добились определенного преимущества.

Под сенью FATF

Поскольку использование юридических лиц с льготным налогообложением является инструментом ведения международного бизнеса, местным предпринимателям приходится считаться с мировыми реалиями. Постоянные подозрения в отмывании средств со стороны FATF (европейская организация по борьбе с легализацией грязных денег) и давление со стороны Евросоюза все чаще заставляют оффшорные зоны принимать решение о ликвидации своего статуса. Это означает введение в стране равных условий для местных и иностранных компаний. О стремлении пойти навстречу и "подогнать" свое законодательство под брюссельские требования уже заявили Кипр, Ирландия и Гибралтар. Главным итогом станет увеличение налогов и потеря конфиденциальности. Хотя предпринимателей, использовавших "тихую гавань" для благопристойных целей, ведение валютного контроля и бухгалтерской отчетности по евростандартам не должно отпугнуть.

Как с оффшорами борются в Латвии

Что касается Латвии, то в 1995 году в нашей стране согласно правилам Кабинета министров No. 69 "О государствах и зонах с льготным или нулевым налогообложением" впервые появился так называемый черный список - перечень 54 территорий, резиденты которых попали под пристальное внимание фискальных органов. В 2001 году он был расширен еще на 14 позиций. Но этот шаг не создал непреодолимых преград перед отечественными бизнесменами. Они усложнили схемы проведения сделок путем включения в них "буферных" юридических лиц из таких уважаемых государств, как США, Дания, Англия, Чехия.

Власти стараются максимально ужесточить режим налогообложения нерезидентов. Так, 25 июня 2002 года были приняты поправки к правилам Кабинета министров No. 319 "Правила применения норм Закона "О подоходном налоге с предприятий". "Все эти шаги подчинены желанию чиновников быть в глазах Брюсселя святее папы римского, - поделился с "Бизнес&Балтия" своим мнением консультант латвийского представительства эстонской компании SFI Янис Гриезнис. - Благодаря их излишнему рвению наше законодательство в данной сфере является одним из самых строгих в Европе. А это может привести к оттоку капитала".

Государство запугало бизнесменов

Официальной Риге удалось сформировать в предпринимательской среде осторожное отношение к классическим оффшорам. Иметь компанию из стран черного списка у нас в стране стало непрестижно. Бизнесмены все больше обращают внимание на псевдооффшоры, пусть они и дороже обычных - их цена доходит до 7-8 тысяч (Дания) против 900 (Панама) или 1400 долларов (Гибралтар). В "топе" лидируют американские LLC из Делавэра, Аризоны, Орегона, Монтаны, Флориды и других штатов. Популярностью начинают пользоваться и датские компании. Клиентов не смущает ни высокая цена, ни отсутствие конфиденциальности: несмотря на то, что директором в обязательном порядке должен быть гражданин Дании, власти настаивают на предоставлении всех данных об истинном владельце - бенефициаре. Обычно же такие сведения не требуются, и хозяева остаются в тени номинальных директоров, живущих в стране регистрации и получающие за предоставление своих паспортных данных определенную мзду. Готовность идти на подобные компромиссы доказывает: местные успешно учатся цивилизованно пользоваться инструментами планирования бизнеса.

Значительное влияние Ltd и LLC

"Среди наших клиентов около половины составляют представители соседних балтийских стран и СНГ, - сообщил "Бизнес&Балтия" один из консультантов ООО Senda Pluss. - Из них прибалты - большинство. Однако никто не гарантирует, что за интересами литовских или эстонских фирм не стоит восточный капитал".

По наблюдениям собеседника "Бизнес&Балтия", фирмы обычно приобретаются группой предпринимателей, среди которых латвийский представитель обеспечивает техническую сторону сделок, а его коллеги из других стран предоставляют основную часть финансов. Такое разделение труда вызвано развитой по сравнению с Востоком банковской системой нашей страны и ее географическим положением, удобным для транзита. "В любом случае, если к нам приходит клиент, его дело так или иначе связано с Латвией. Довольно распространены случаи, когда услуги покупают и нерезиденты, с нашей страной не работающие. Это объясняется высоким уровнем юридического и банковского обслуживания", - добавил работник Senda Pluss.

"В банковской системе Латвии 51% всех оборачиваемых денег составляют средства нерезидентов. Они попадают на рынок в виде кредитов, давая возможность заработать как кредитным учреждениям, так и бизнесменам, - добавил представитель SFI Янис Гриезнис. - И не стоит бояться. Ведь по большому счету какая разница, откуда капитал? Главное, он пришел и работает". Властные же структуры борются лишь за выгодное им перераспределение денежной массы, а не за ее увеличение, что полезно для экономики в целом. А жесткие и постоянно меняющиеся законы в отношении нерезидентов отпугивают многих иностранных предпринимателей, желающих работать на территории нашей страны. // Текст: Иван ЕРЕМЕНКО, "Бизнес&Балтия"